4.0内部控制结构
有效的内部控制结构将制订和颁布资产政策和程序,并使用提供可靠、有关和及时数据的信息系统,以便作出知情的资产管理决定。
产品
详细说明有效管理资产的各项要求的政策和程序手册,并辅以以资产登记册为基础的信息系统,该系统提供管理资产所需的财务和非财务信息。
关键成功因素
- 政策和程序涉及资产生命周期的所有方面,向所有相关工作人员公布,并定期更新;
- 参与资产管理的工作人员接受与其职责相适应的培训;
- 资产登记册载有关于收购、资产查明、责任制资料、业绩、处置和会计的数据;
- 资产登记册与财务和预算制度相结合;而且
- 对资产负责的工作人员可以随时查阅资产信息。
主要问题
4.1经济与预算管理
简单地说,你的机构必须预算与资产或设施的发展和管理有关的全部成本。该准备金超出了建造或购买资产的成本,包括与运行和维护资产相关的所有成本,直到您不再拥有或操作它。
在可能的情况下,你应该让运营人员参与预算的制定,因为他们对与资产相关的日常和持续成本有详细的了解。然而,最终的预算控制取决于被任命监督设施或资产的经理。
预算必须包含与资产相关的整个生命周期成本。生命周期成本是一个复杂的过程,应该以权责发生制会计的概念为基础。2022世界杯抽签完整视频体育和娱乐部将在不久的将来制订生命周期费用计算准则。在此之前,我们鼓励您参考相关的澳大利亚标准AS/NZS 4536:1999。
4.2服务水平协议
服务水平协议(SLA)是设施资产所有者或管理者与提供与主要资产相关服务的组织之间的合同
从客户的角度来看,委托人和SLA组织之间应该有一个无缝的关系。
这项服务的交付受到以下几个关键因素的影响:
- 要提供的服务;
- 绩效跟踪和报告;
- 问题管理;
- 形式和考虑;而且
- 角色和责任。
有关服务水平协议的示例,请参见附录B。
提供的服务
委托人(或资产所有者)通常会达成一种安排,由第二个组织提供一项或多项与资产功能相关的服务。
委托人必须确信,这些服务虽然重要,但不是资产或设施功能的核心,并可由其他方面充分执行。在这些情况下,重要的是委托方要建立与被转移到第二方的服务直接相关的风险管理策略。
一旦建立了风险管理战略,双方应制定正式协议,规定与所承担的服务相关的权利和责任。
这种安排必须支持商定的资产性能水平,以确保向用户保证资产服务的连续性。
绩效跟踪和报告
委托人必须确保合同组织提供的服务水平支持服务连续性和资产质量水平。
两家机构应就如何衡量和跟踪业绩达成一致,尤其是在资产管理方面。其目的是确保委托人充分了解其资产和设施的状况和可用性。
问题管理
SLA必须明确规定主体和服务提供者的权利和义务,特别是服务的交付以及服务提供者控制下的设施和资产的管理。
双方都应该明确自己的权利和义务,以便了解对方的义务。
应成立管理委员会,定期开会讨论提供服务、管理和保养委托人的资产或设施等问题。这种类型的论坛是确保双方定期联系的最好方式。
形式和考虑
SLA应明确规定与合同相关的费用和收费。此外,双方都应了解其经济风险的真实水平。
SLA还必须详细说明对任何一方违约的处罚,以及如何识别违约行为。合同应明确说明如何调解问题和/或各方可获得的补救办法,包括(但不限于)违约金。
角色和职责
为了维护主体和服务提供者之间的关系,SLA应该清楚地记录每一方的角色和责任。
此外,重要的是,每个组织都同意一个过程,该过程提供机会,通过合同修改他们的角色和责任,以交付将提高资产或设施利用率的过程利益。
4.3资产管理与风险管理的衔接(AS4360和手册246 - 2002)
风险管理已经成为一种正式的管理工具,用于系统地识别和管理资产整个生命周期中的风险。这一过程有助于更有效地提供服务,并减少经济损失的可能性。
为了更好地理解风险管理,建议您参考澳大利亚标准AS4360和手册246(2002)体育和娱乐风险管理指南。
为了识别风险,你首先应该清楚地了解你的资产所处的运行环境,并对可能影响你的运行的因素有一个战略性的看法。这将包括但不限于:
- 组织运作的商业或社区环境;
- 对相关利益相关者的认识;而且
- SWOT(优势、劣势、机会和威胁)分析的应用。
一旦你做到了这一点,你就会对组织的目标、目标和策略有一个清晰的理解。你将进一步了解你的组织的能力和限制,并将在一个更好的位置制定策略,以解决每个领域的关注。
采用这种方法将识别您的组织面临的一系列风险。
一旦确定,您应该评估风险发生的可能性以及与风险发生相关的后果。
风险管理的三个主要阶段是:
贵机构亦应建立及维持一份风险登记册,包括:
- 风险本身;
- 对于每一个已确定的风险,事件发生的后果及其可能性;
- 对于每一项已确定的风险,现有的控制是否适当;
- 可能性等级;
- 后果等级;
- 风险水平(已治疗);而且
- 风险优先级。
在识别和分类了每个风险之后,你需要监测和治疗它。采取以下步骤将有助于这一进程:
- 为行动分配责任;
- 岗位职责的活动;
- 建立绩效标准;
- 建立时间框架;而且
- 建立监控程序。
详细的风险管理程序见附录C。
这个过程应该与资产或设施的性能密切一致。定期监测风险和风险处理计划的有效性是很重要的。
频率将取决于风险的类型。
结果
一个有效的内部控制结构,为改善资产管理提供框架。没有它,明智的决策或执行管理层意图的范围是有限的。