4.0内部控制结构
有效的内部管制结构将制订和颁布资产政策和程序，并使用提供可靠、有关和及时数据的信息系统，以便作出知情的资产管理决定。
产品
详细说明资产有效治理要求的政策和程序手册，由基于资产登记册的信息系统补充，该系统提供管理资产所需的财务和非财务信息。
关键成功因素
- 政策和程序涉及资产生命周期的所有方面，向所有有关工作人员公布，并定期更新;
- 资产管理人员接受与其职责相适应的培训;
- 资产登记册载有关于收购、资产鉴定、责任信息、业绩、处置和会计的数据;
- 资产登记册与财务和预算系统相结合;和
- 资产信息易于对资产负责的工作人员获取。
主要问题
4.1经济与预算管理
简单地说，你的机构必须为资产或设施的开发和管理作出预算。该条款超出了建造或购买资产的成本，还包括与运营和维护资产相关的所有成本，直到您不再拥有或运营该资产为止。
在可能的情况下，您应该让运营人员参与预算的制定，因为他们对与资产相关的日常和持续成本有详细的了解。然而，最终的预算控制取决于被任命监督设施或资产的经理。
预算必须包含与资产相关的整个生命周期成本。生命周期成本计算是一个复杂的过程，应该以权责发生制会计的概念为基础。2022世界杯抽签完整视频体育和娱乐部将在不久的将来制订生命周期成本准则。在此之前，我们鼓励您参考相关的澳大利亚标准AS/NZS 4536:1999。
4.2服务水平协议
服务水平协议(SLA)是设施资产所有者或管理者与提供与主要资产相关服务的组织之间的合同
从客户的角度来看，委托人和SLA组织之间应该有无缝的关系。
这项服务的交付受到以下几个关键因素的影响:
- 拟提供的服务;
- 绩效跟踪和报告;
- 问题管理;
- 形式和考虑;和
- 角色和责任。
有关服务水平协议的示例，请参见附录B。
需要提供的服务
主体(或资产所有者)通常会达成这样一种安排，即由第二个组织提供与资产功能相关的一项或多项服务。
委托人必须确信，这些服务虽然重要，但并非资产或贷款功能的核心，并可由其他各方充分提供。在这些情况下，委托人建立与转移给第二方的服务直接相关的风险管理策略是很重要的。
一旦建立了风险管理战略，双方应制定正式协议，规定与将要承担的服务相关的权利和责任。
这种安排必须支持商定的资产绩效水平，以确保向用户保证资产服务的连续性。
绩效跟踪和报告
委托人必须确保合同组织所提供的服务水平既支持服务连续性水平，又支持资产质量水平。
双方应就如何衡量和跟踪业绩达成一致，特别是在资产管理方面。其目的是确保委托人充分了解其资产和设施的状况和可用性。
问题管理
SLA必须明确规定委托人和服务提供者的权利和义务，特别是服务的提供以及服务提供者控制下的设施和资产的管理。
双方都应该清楚自己的权利和义务，以便彼此了解对方的义务。
管理委员会应设立，并应定期举行会议，讨论提供服务、管理和维护委托人的资产或设施等问题。这种类型的论坛是确保双方定期联系的最佳方式。
形式和考虑因素
SLA应清楚列明与合同有关的费用和收费。此外，双方都应该了解自己的真实经济风险水平。
SLA还必须详细说明对任何一方违约的处罚，以及如何识别这些处罚。合同应明确说明如何调解问题和/或每一方可用的补救措施，包括(但不限于)违约金。
角色及职责
为了维护主体和服务提供者之间的关系，SLA应该清楚地记录各方的角色和责任。
此外，重要的是，每个组织都同意一个过程，该过程提供了机会，以合同形式修改他们的角色和责任，以交付将提高资产或设施利用率的过程收益。
4.3将资产管理与风险管理联系起来(AS4360和手册246 - 2002)
风险管理已成为系统识别和管理资产整个生命周期风险的正式管理工具。该流程有助于更有效地满足服务交付，并减少经济损失的前景。
为了更好地理解风险管理，建议您参考澳大利亚标准，AS4360和手册246(2002)《体育和娱乐风险管理指南》。
要识别风险，你首先应该清楚地了解资产运营的环境，并从战略角度看待可能影响资产运营的因素。这包括但不限于:
- 组织运作的商业或社区环境;
- 对相关利益相关者的理解;和
- 运用SWOT(优势、劣势、机会和威胁)分析。
一旦你做到了这一点，你将对你的组织的目标、目的和战略有一个清晰的理解。您将进一步了解您的组织的能力和局限性，并将处于一个更好的位置来制定策略，以解决所确定的每个关注领域。
采用这种方法将为您的组织识别一系列风险。
一旦确定，您应该评估风险发生的可能性以及与风险发生相关的后果。
风险管理的三个主要阶段是:
机构亦应建立及维持风险登记册，包括:
- 风险本身;
- 对于确定的每一项风险，事件发生的后果及其可能性;
- 对于每一个已识别的风险，现有控制措施的充分性;
- 可能性等级;
- 后果等级;
- 风险水平(已治疗);和
- 风险优先级。
在识别和分类每种风险之后，您需要对其进行监测和治疗。采取以下步骤将有助于这一进程:
- 为行动分配责任;
- 活动的责任制;
- 建立工作表现准则;
- 建立时间框架;和
- 建立监测程序。
详细的风险管理程序见附录C。
这一过程应与资产或设施的表现密切相关。定期监测风险和风险治疗计划的有效性非常重要。
频率将取决于风险的类型。
结果
一个有效的内部控制结构，为改善资产管理提供框架。没有它，知情决策或执行管理层意图的范围就有限。